ΕΛΦΕΕ Ν. Ηλείας: Αναλυτικός οδηγός για την συμπλήρωση των φετινών φορολογικών δηλώσεων
[vc_row][vc_column][vc_single_image image=”75243″ img_size=”full”][vc_column_text]Όλες τις απαιτούμενες οδηγιες για την συμπλήρωση των φορολογικών δηλώσεων του τρέχοντος έτους, μας παρουσιάζει σήμερα σε έναν αναλυτικό Οδηγό, η ΕΝΩΣΗ ΛΟΓΙΣΤΩΝ ΦΟΡΟΤΕΧΝΙΚΩΝ Ν. ΗΛΕΙΑΣ (ΕΛΦΕΕ Ν. ΗΛΕΙΑΣ) με πολύ χρήσιμες πληροφορίες. Ο οδηγός της ΕΛΦΕΕ Ν. ΗΛΕΙΑΣ αναφέρει αναλυτικά όλα τα παρακάτω:
“Οι δηλώσεις θα υποβληθούν μέσω του συστήματος Taxisnet, όπως ακριβώς έγινε και τα προηγούμενα χρόνια. Ηλεκτρονικά υποβάλλονται και οι εκπρόθεσμες αρχικές και τροποποιητικές δηλώσεις από το φορολογικό έτος 2015 και εφεξής.
Σε εξαιρετικές περιπτώσεις, οι δηλώσεις υποβάλλονται χειρόγραφες στην αρμόδια Δ.Ο.Υ λόγω αποδεδειγμένης τεχνικής αδυναμίας που δεν μπορεί να αντιμετωπιστεί, λόγω θανάτου του φορολογούμενου, ή εφόσον κρίνεται από στον αρμόδιο προϊστάμενο Δ.Ο.Υ. ότι συντρέχει αντικειμενική και πραγματική αδυναμία υποβολής της δήλωσης με ηλεκτρονικό τρόπο.
Πότε υποβάλουμε κοινή και πότε χωριστή δήλωση:
– Οι σύζυγοι υποβάλουν κοινή δήλωση για τα εισοδήματά τους εφόσον υφίσταται έγγαμη σχέση κατά το χρόνο υποβολής της δήλωσης.
– Ωστόσο οι σύζυγοι δύναται να υποβάλλουν χωριστή δήλωση εφόσον ένας εκ των δύο εκφράσει την πρόθεσή του αυτή και την γνωστοποιήσει μέσω της εφαρμογής της Α.Α.Δ.Ε ως 28 Φεβρουαρίου 2020.
– Δίνεται και η δυνατότητα υποβολής κοινής δήλωσης (δεν είναι υποχρεωτικό) στους φορολογούμενους που έχουν συνάψει σύμφωνο συμβίωσης
– Οι σύζυγοι υποβάλουν χωριστή δήλωση (χωρίς να απαιτείται γνωστοποίηση), όταν έχει διακοπεί η έγγαμη συμβίωσή τους κατά το χρόνο υποβολής της δήλωσης ή ο ένας από τους δύο συζύγους είναι σε κατάσταση πτώχευσης ή έχει υποβληθεί σε δικαστική συμπαράσταση
– Χωριστή φορολογική δήλωση υποβάλλεται σε περίπτωση θανάτου του ενός συζύγου.
Υπόχρεοι σε υποβολή δήλωσης είναι:
– Όσοι έχουν συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας τους και αποκτούν πραγματικό ή τεκμαρτό εισόδημα.
– Όσοι έχουν συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας τους και έχουν κάνει έναρξη επιτηδεύματος.
– Οι κάτοικοι εξωτερικού μόνο όταν αποκτούν πραγματικό εισόδημα στην Ελλάδα
– Ανήλικα τέκνα που έχουν εισόδημα από μισθούς ή συντάξεις
– ‘Όσα ανήλικα έχουν στο όνομά τους επιχειρηματική δραστηριότητα, υποβάλλεται Ε3 χειρόγραφο στην αρμόδια Δ.Ο.Υ, ενώ δεν είναι υποχρεωμένα να υποβάλουν Ε1 (το εισόδημα φορολογείται στο όνομα του γονέα που ασκεί γονική μέριμνα).
Μη υπόχρεοι σε υποβολή δήλωσης είναι:
– Τα ανήλικα τέκνα (πλην των ανωτέρω περιπτώσεων)
– Τα ενήλικα τέκνα που δεν αποκτούν πραγματικό ή τεκμαρτό εισόδημα
– Οι κεκαρμένοι μοναχοί (οι εκτός μονών ασκητές) για το καθαρό ποσό της σύνταξης εφόσον δεν υπερβαίνει το ποσό των 9.500 ευρώ.
- Δήλωση Αποδείξεων
- Ο φορολογούμενος απαιτείται να έχει πραγματοποιήσει τις δαπάνες αυτές στην ημεδαπή ή σε κράτη-μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης ή του Ε.Ο.Χ. και να τις έχει εξοφλήσει με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής, όπως ενδεικτικά κάρτες και μέσα πληρωμής με κάρτες (χρεωστικές ή πιστωτικές κάρτες, προπληρωμένες κάρτες – prepaid cards), μέσω λογαριασμού πληρωμών Παρόχων Υπηρεσιών Πληρωμών του ν. 3862/2010 (μεταφορά πίστωσης, εντολές άμεσης χρέωσης, πάγιες εντολές, τραπεζικές ή ταχυδρομικές επιταγές), μέσω ηλεκτρονικής τραπεζικής (e- banking), ηλεκτρονικού πορτοφολιού (e-wallet κ.λπ.), με πληρωμή σε γκισέ, το ελάχιστο ποσό των οποίων προσδιορίζεται ως ποσοστό του φορολογητέου εισοδήματός του, σύμφωνα με την ακόλουθη κλίμακα:
| Εισόδημα (σε ευρώ) |
Ποσοστό ελάχιστης δαπάνης (προοδευτική εφαρμογή) |
| 1 – 10.000 | 10% |
| 10.001 – 30.000 | 15% |
| 30.000 και άνω | 20% και μέχρι 30.000 ευρώ |
- Οι παραπάνω κωδικοί δεν θα είναι συμπληρωμένοι, ωστόσο θα παρέχεται η ηλεκτρονική πληροφόρηση. Ο φορολογούμενος θα πρέπει να υπολογίσει και συμπληρώσει μόνος του το ποσό των συγκεκριμένων δαπανών και είναι υπόχρεος απόδειξης προς την φορολογική διοίκηση.
- Εάν δεν καλύπτεται το ελάχιστο απαιτούμενο ποσό της πιο πάνω κλίμακας, ο φόρος προσαυξάνεται κατά το ποσό που προκύπτει από τη θετική διαφορά μεταξύ του απαιτούμενου και του δηλωθέντος ποσού, πολλαπλασιαζομένης με συντελεστή 22%.
Κλίμακες φορολογίας
Τα εισοδήματα όπως και πέρυσι έχουν διαφορετικό συντελεστή ανάλογα με την πηγή τους.
Εισόδημα από Μισθωτές Υπηρεσίες- Συντάξεις – Ατομική επιχειρηματική δραστηριότητα
| Ύψος Εισοδήματος | Ποσοστό φόρου |
| 0-20.000 Ευρώ | 22% |
| 20.000-30.000 Ευρώ | 29% |
| 30.000-40.000 Ευρώ | 37% |
| Άνω των 40.000 Ευρώ | 45% |
Έκπτωση φόρου: Μισθωτοί, συνταξιούχοι και κατά κύριο επάγγελμα αγρότες κερδίζουν έκπτωση φόρου εισοδήματος έως 1.900-2.100 ευρώ που οδηγεί σε έμμεσο αφορολόγητο όριο εισοδήματος. Ειδικά για τους έχοντες ετήσια εισοδήματα μέχρι 20.000 ευρώ από μισθούς και συντάξεις, καθώς επίσης και για τα ετήσια εισοδήματα μέχρι 20.000 ευρώ από αγροτικές δραστηριότητες που αποκτούν οι κατ’ επάγγελμα αγρότες προβλέπεται έκπτωση φόρου:
- 900 ευρώ, εάν δεν υπάρχουν προστατευόμενα τέκνα.
- 950 ευρώ, εάν έχουν ένα παιδί .
- 000 ευρώ, εάν υπάρχουν δύο παιδιά .
- 100 ευρώ εάν υφίστανται 3 ή περισσότερα προστατευόμενα τέκνα.
Οι φορολογούμενοι για να δικαιούται την έκπτωση φόρου έως 1.900 – 2.100 ευρώ θα πρέπει κατά τη διάρκεια του 2019 να έχει εξοφλήσει με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής (με πιστωτικές ή χρεωστικές κάρτες ή μέσω e-banking) δαπάνες για αγορές αγαθών ή παροχή υπηρεσιών με τις προϋποθέσεις που αναφέραμε πιο πάνω.
Εισόδημα από Ενοίκια
| Ύψος Εισοδήματος | Ποσοστό φόρου |
| 0-12.000 Ευρώ | 15% |
| 12.001-35.000 Ευρώ | 35% |
| Άνω των 35.000 Ευρώ | 45% |
Μη εισπραχθέντα ενοίκια
Από το φορολογικό έτος 2015 και εξής τα μη εισπραχθέντα εισοδήματα δηλώνονται σε ειδικό κωδικό ανείσπρακτων εισοδημάτων από εκμίσθωση ακίνητης περιουσίας της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος και φορολογούνται στο έτος που αυτά εισπράχθηκαν ή θα εισπραχθούν.
Για να μην συνυπολογιστούν τα μη εισπραχθέντα ενοίκια στο συνολικό φορολογητέο εισόδημα, πριν την λήξη της προθεσμίας των φορολογικών δηλώσεων και σε κάθε περίπτωση πριν την υποβολή της δήλωσης, θα πρέπει να:
- έχει εκδοθεί εις βάρος του μισθωτή διαταγή πληρωμής ή
- διαταγή απόδοσης χρήσης μίσθιου ή
- δικαστική απόφαση αποβολής ή
- επιδίκασης μισθωμάτων ή
- έχει ασκηθεί εναντίον του μισθωτή αγωγή αποβολής ή
- επιδίκασης μισθωμάτων
- Ειδικά για την περίπτωση που ο μισθωτής έχει πτωχεύσει, αρκεί η προσκόμιση αντιγράφου του πίνακα αναγγελίας χρεών στον οποίο εμφανίζεται η απαίτηση του εκμισθωτή/υπεκμισθωτή.
Επισημαίνεται ότι πρέπει να έχει προσκομιστεί τα κατά περίπτωση ευκρινή αντίγραφα αυτών στη Δ.Ο.Υ. όπου ελέγχονται και καταχωρούνται πριν από την υποβολή της δήλωσης.
Αυτά τα εισοδήματα φορολογούνται στο έτος και κατά το ποσό που αποδεδειγμένα εισπράχθηκαν.
Σχετικά με την βραχυχρόνια μίσθωση τύπου AirBnB, τα έσοδα που εισπράχθηκαν, θα δηλωθούν συγκεντρωτικά ανά ακίνητο στο Ε2 και στο σύνολό τους στο Ε1 για να φορολογηθούν με την κλίμακα των εισοδημάτων από ενοίκια.
Τόκοι κοινών τραπεζικών λογαριασμών
Στις περιπτώσεις κοινών τραπεζικών λογαριασμών σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (κάθε μορφής στην Ελλάδα ή στο εξωτερικό) υπάρχει υποχρέωση δήλωσης ποσών των τόκων καταθέσεων που αναλογούν στους πραγματικούς δικαιούχους οι οποίοι καθορίζονται με βάση τις πραγματικές περιστάσεις.
Ο προϊστάμενος της αρμόδιας Δ.Ο.Υ. έχει, σε κάθε περίπτωση, την διακριτή ευχέρεια να κρίνει διαφορετικά.
Εισφορά αλληλεγγύης
Η κλίμακα για τον υπολογισμό της εισφοράς αλληλεγγύης για φέτος θα είναι:
| Εισόδημα | Εισφ. Αλληλεγγύης |
| 0-12.000 | 0,00% |
| 12.001-20.000 | 2,20% |
| 20.001-30.000 | 5,00% |
| 30.001-40.000 | 6,50% |
| 40.001-65.000 | 7,50% |
| 65.001-220.000 | 9,00% |
| >220.000 | 10,00% |
Προκαταβολή φόρου
Επιβάλλεται προκαταβολή φόρου εισοδήματος έναντι του επόμενου έτους με συντελεστή 100% επί του κυρίου φόρου εισοδήματος, σε όσους δηλώνουν εισοδήματα από επιχειρηματικές ή και αγροτικές δραστηριότητες, καθώς επίσης και σε όσους φορολογούνται με βάση τα τεκμήρια διαβίωσης και απόκτησης περιουσιακών στοιχείων.
Φόρος πολυτελούς διαβίωσης
Επιβάλλεται φόρος πολυτελούς διαβίωσης στα ποσά της ετήσιας αντικειμενικής δαπάνης που προκύπτουν από την κυριότητα ή κατοχή επιβατικών αυτοκινήτων ιδιωτικής χρήσης μεγάλου κυβισμού, αεροσκαφών, ελικοπτέρων και ανεμοπτέρων, δεξαμενών κολύμβησης, καθώς και σκαφών αναψυχής ιδιωτικής χρήσης άνω των πέντε (5) μέτρων, όπως αυτά προκύπτουν από τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος και τα λοιπά επιπλέον στοιχεία που έχει στη διάθεσή της η ΑΑΔΕ.
Ο φόρος αυτής της παραγράφου που επιβάλλεται στα ποσά της ετήσιας αντικειμενικής δαπάνης της προηγούμενης παραγράφου, υπολογίζεται αναλυτικά ως εξής:
- Για επιβατικά αυτοκίνητα από χίλια εννιακόσια είκοσι εννέα (1.929) κυβικά εκατοστά έως δυόμιση χιλιάδες (2.500) κυβικά, ο φόρος ισούται με το γινόμενο του ποσού της ετήσιας αντικειμενικής δαπάνης επί συντελεστή πέντε τοις εκατό (5%).
- Για επιβατικά αυτοκίνητα από δυόμιση χιλιάδες (2.500) κυβικά εκατοστά και άνω, ο φόρος ισούται με το γινόμενο του ποσού της ετήσιας αντικειμενικής δαπάνης επί συντελεστή δέκα τρία τοις εκατό (13%).
Από την επιβολή του φόρου πολυτελούς διαβίωσης εξαιρούνται τα επιβατικά αυτοκίνητα ιδιωτικής χρήσης με παλαιότητα άνω των δέκα (10) ετών από το έτος πρώτης κυκλοφορίας τους στην Ελλάδα ή σε χώρα της Ε.Ε./ΕΟΧ, καθώς και τα επιβατικά αυτοκίνητα ιδιωτικής χρήσης αναπήρων, τα οποία απαλλάσσονται από τα τέλη κυκλοφορίας. - Για αεροσκάφη, ελικόπτερα και ανεμόπτερα, ο φόρος ισούται με το γινόμενο του ποσού της ετήσιας αντικειμενικής δαπάνης επί συντελεστή δέκα τρία τοις εκατό (13%).
- Για δεξαμενές κολύμβησης, εσωτερικές και εξωτερικές, ο φόρος ισούται με το γινόμενο του ποσού της ετήσιας αντικειμενικής δαπάνης επί συντελεστή δέκα τρία τοις εκατό (13%).
- Για τα σκάφη αναψυχής ιδιωτικής χρήσης άνω των πέντε (5) μέτρων, ο φόρος ισούται με το γινόμενο του ποσού της ετήσιας αντικειμενικής δαπάνης του σκάφους επί συντελεστή δεκατρία τοις εκατό (13%).
Δεν λαμβάνεται υπόψη η δαπάνη για την αμοιβή του πληρώματος. Από το φόρο τα ιστιοφόρα σκάφη και πλοία αναψυχής που έχουν κατασκευαστεί ή κατασκευάζονται στην Ελλάδα εξ ολοκλήρου από ξύλο, τύπον τρεχαντήρι, βαρκαλάς, πέραμα, τσερνίκι, λίμπερτυ τα οποία προέρχονται από ελληνική ναυτική παράδοση.
Ο φόρος πολυτελούς διαβίωσης, βεβαιώνεται με βάση τις δηλώσεις που υποβάλλονται και εμφανίζεται στο εκκαθαριστικό σημείωμα υπολογισμού του φόρου εισοδήματος.[/vc_column_text][vc_single_image image=”18157″ img_size=”full”][vc_column_text][/vc_column_text][vc_column_text]Εκκαθάριση δηλώσεων
Η Δ.ΗΛΕ.Δ της Α.Α.Δ.Ε. που υπεβλήθησαν ηλεκτρονικά, εκδίδει τις Πράξεις Διοικητικού Προσδιορισμού Φόρου(εκκαθαριστικό), με τις οποίες συνιστάται και βεβαιώνεται η οφειλή ή η απαίτηση των φορολογουμένων και τις κοινοποιεί σε αυτούς. Από το φορολογικό έτος 2018 και εφεξής σε περίπτωση συζύγων θα εκδίδονται δύο εκκαθαριστικά. Ένα για τον κάθε σύζυγο/ ΜΣΣ. Σε περίπτωση που η εκκαθάριση του ενός είναι πιστωτική δεν θα συμψηφίζεται με την εκκαθάριση του άλλου συζύγου.
Η διαφορά σε σχέση με το προηγούμενο έτος είναι ότι πλέον, σε περίπτωση επιστροφής φόρου, δεν αναγράφουμε τον τραπεζικό λογαριασμό στο έντυπο Ε1, αλλά θα επιστρέφεται το ποσό στο λογαριασμό που έχουμε δηλώσει στο σύστημα taxis. Αυτό σημαίνει ότι όσοι δεν είχαν βγάλει κωδικούς taxis, συνήθως οι γυναίκες που υπέβαλλαν τη φορολογική τους δήλωση χρησιμοποιώντας τους κωδικούς του συζύγου, πρέπει να βγάλουν κωδικούς προκειμένου να ενημερώσουν το taxis με τον τραπεζικό λογαριασμό τους.
Καταβολή φόρου
Ο φόρος εισοδήματος θα καταβάλλεται:
– σε τρεις (3) ισόποσες διμηνιαίες δόσεις, από τις οποίες η πρώτη καταβάλλεται μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μηνός Ιουλίου και η καθεμία από τις επόμενες μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα των μηνών Σεπτεμβρίου και Νοεμβρίου.
Η καταβολή του φόρου είναι ανεξάρτητη από την ημερομηνία υποβολής της φορολογικής δήλωσης.
Στις περιπτώσεις που η δήλωση υποβάλλεται εμπρόθεσμα σε έντυπη μορφή στη Δ.Ο.Υ. ή υποβάλλεται εμπρόθεσμα ηλεκτρονικά μέσω διαδικτύου και οδηγείται στη Δ.Ο.Υ. για έλεγχο δικαιολογητικών, για την καταβολή του φόρου ισχύουν οι τρείς ισόποσες διμηνιαίες δόσεις, από τις οποίες η πρώτη καταβάλλεται μέχρι την τελευταία ημέρα του επόμενου μήνα από την εκκαθάριση.
Για τις δηλώσεις που υποβάλλονται εκπρόθεσμα εξακολουθούν να ισχύουν οι τρεις (3) δόσεις, προσαυξημένες με τους νόμιμους τόκους.
– ως αφετηρία υπολογισμού τους θα έχουν τις προθεσμίες καταβολής των δόσεων που ορίζονται στο νόμο, δηλαδή Ιούλιο, Νοέμβριο, Σεπτέμβριο
– ειδικότερα για τις δηλώσεις που υποβάλλονται εκπρόθεσμα και οδηγούνται για έλεγχο στην Δ.Ο.Υ δεν λαμβάνεται υπόψη το χρονικό διάστημα που μεσολάβησε από την υποβολή της δήλωσης μέχρι την εκκαθάριση αυτής από την Δ.Ο.Υ.
Για τις τροποποιητικές δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος που υποβάλλονται:
– από μισθωτούς ή συνταξιούχους με αναδρομικά μισθών ή συντάξεων προηγουμένων ετών, καθώς και
– από όσους λαμβάνουν αγροτικές επιδοτήσεις/ενισχύσεις από τον ΟΠΕΚΕΠΕ για προηγούμενα έτη, αυτές θα παραλαμβάνονται χωρίς κυρώσεις μέχρι το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο εκδόθηκαν κατά περίπτωση, οι βεβαιώσεις αποδοχών ή συντάξεων ή οι σχετικές βεβαιώσεις από τον ΟΠΕΚΕΠΕ.
Ο τόκος εκπρόθεσμης καταβολής υπολογίζεται στην περίπτωση εκπρόθεσμης καταβολής φόρου εισοδήματος. Ο τόκος δεν συνιστά κύρωση(πρόστιμο) αλλά υπολογίζεται λόγω της καθυστέρησης στην εξόφληση των οφειλών.
Αφετηρία για τον υπολογισμό του τόκου είναι η επόμενη ημέρα από τη λήξη της νόμιμης προθεσμίας καταβολής. Το ύψος του επιτοκίου υπολογισμού των τόκων ανέρχεται σήμερα σε 8,76 εκατοστιαίες μονάδες ετησίως (0,73% μηνιαίως).
Δεν βεβαιώνεται το ποσό που οφείλεται με βάση την πράξη διοικητικού προσδιορισμού φόρου, εφόσον τούτο δεν υπερβαίνει τα τριάντα ευρώ αθροιστικά λαμβανόμενο για τον φορολογούμενο και τη σύζυγό του
Δεν επιστρέφεται ποσό φόρου με βάση την πράξη διοικητικού προσδιορισμού φόρου μικρότερο των πέντε ευρώ αθροιστικά λαμβανόμενο για τον φορολογούμενο και τη σύζυγό του.
Λόγω των ειδικών συνθηκών, που επικρατούν φέτος, για την ασφάλεια όλων μας, καλό θα ήταν να επικοινωνείτε με τους λογιστές σας για να κλείσετε κάποιο ραντεβού για τη συμπλήρωση της φορολογικής σας δήλωσης, προκειμένου να αποφευχθεί ο συνωστισμός μέσα στα γραφεία. Επίσης συνίσταται για την προστασία τόσο τη δική σας, όσο και των εργαζομένων στα λογιστικά γραφεία, να φοράτε μάσκα.”[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row]
